Quels sont les changements pour le PER en 2026 ?
L'entrée en vigueur de la loi de finances pour 2026 a notamment retouché le fonctionnement et la fiscalité du Plan d'Épargne Retraite (PER).
Fin de la déduction fiscale pour les plus de 70 ans
Depuis le 1er janvier 2026, les versements volontaires effectués par des titulaires âgés de 70 ans et plus ne sont plus déductibles du revenu imposable. La mesure vise à recentrer le PER sur sa mission première : préparer la retraite des actifs sans en faire un outil de défiscalisation successorale détourné pour les seniors fortunés. Si les versements restent possibles après 70 ans, ils sont dorénavant fléchés vers le compartiment des versements non déductibles.
En contrepartie de la perte de l'avantage à l'entrée, la part de capital issue des versements tardifs est exonérée d'impôt sur le revenu lors du déblocage. Seuls les gains restent soumis à l'imposition classique. L'avantage successoral du PER assurantiel demeure intact : en cas de décès après 70 ans, l'abattement de 30 500 € s'applique sur l'ensemble des primes et gains, à partager entre les bénéficiaires
Allongement du report des plafonds de déduction à 5 ans
La loi de finances a assoupli les règles de rattrapage pour les épargnants n'ayant pas utilisé la totalité de leurs plafonds de déduction les années précédentes. Auparavant limité aux trois dernières années, le délai de report des plafonds non consommés est porté à cinq ans.
Attention, la mesure n'est pas rétroactive. Elle s'applique à compter des versements de 2026. Il faudra donc attendre 2031 pour bénéficier pleinement du report sur cinq années glissantes. L’extension constitue une opportunité pour les contribuables dont les revenus fluctuent ou ceux qui n'ont pas pu épargner au maximum de leur plafond lors des années précédentes
Hausse des prélèvements sociaux
La rentabilité nette du PER est érodée par une augmentation des prélèvements sociaux sur les gains réalisés. Suite à la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026, le taux global des prélèvements sociaux (incluant la CSG) est passé de 17,2 % à 18,6 %, soit une hausse de 1,4 point.
Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) applicable aux gains lors d'une sortie en capital s'élève désormais à 31,4 %. Si la Flat Tax est propre à la sortie en capital pour taxer les gains, la hausse de la composante "prélèvements sociaux" renchérit la fiscalité de tous les types de sorties du PER (dont les sorties en rente viagère).
Nouveaux plafonds de déduction basés sur le PASS 2026
Le montant maximal déductible des revenus en 2026 est indexé sur le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), qui a été revalorisé, passant de 47 100 € en 2025 à 48 060 € cette année. Pour les salariés, le plafond minimum de déduction pour les versements effectués en 2026 est de 4 710 € (10 % du PASS 2025), tandis que le plafond maximum atteint 37 680 €. Pour les TNS (travailleurs non salariés), le plafond plus élevé peut atteindre 88 911 € pour les versements réalisés en 2026, calculé sur la base des bénéfices et du PASS de l'année en cours.
Rappel de l’objectif et du fonctionnement du PER
Le Plan d’Épargne Retraite, issu de la loi Pacte de 2019, est un dispositif d'épargne de long terme conçu pour permettre aux épargnants de se constituer un complément de revenus pour la retraite, sous forme de capital ou de rente. Il remplace les anciens produits (PERP, Madelin, etc.) par un produit unique et portable.
Structure, supports et mode de gestion
Le PER est structuré en trois compartiments étanches selon l'origine des fonds, ce qui détermine la fiscalité à la sortie :
- Le compartiment 1 (Individuel) reçoit les versements volontaires de l'épargnant ;
- Le compartiment 2 (Salarial) collecte l'épargne salariale (intéressement, participation, abondement) ;
- Le compartiment 3 (Obligatoire) est destiné aux cotisations obligatoires de l'entreprise pour certaines catégories de salariés.
L'épargne peut être placée sur deux types de supports. Sur un fonds en euros, le capital est garanti, offrant une sécurité maximale, mais des rendements souvent plus faibles. Sur des unités de compte (actions, obligations, SCPI ou ETF), l’investissement a un potentiel de performance plus élevé, mais comporte un risque de perte en capital.
La gestion pilotée à horizon est le mode de gestion par défaut avec une allocation dynamique. quand la retraite est encore loin, puis une allocation sécurisée progressivement vers le fonds en euros à l'approche du départ. L'épargnant peut aussi opter pour la gestion libre s'il souhaite piloter lui-même ses actifs.
Fiscalité et transmission
En matière de fiscalité, le PER permet de déduire les versements volontaires du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel (environ 10 % des revenus). L'économie d'impôt est proportionnelle à la Tranche Marginale d'Imposition (TMI), ce qui la rend particulièrement attractive pour les contribuables imposés à 30 %, 41 % ou 45 %. Toutefois, comme expliqué, depuis le 1er janvier 2026, la déduction n'est plus possible pour les versements effectués après 70 ans. En revanche, le report des plafonds de déduction non utilisés est passé de 3 à 5 ans.
L'épargne est en principe bloquée jusqu'à la retraite, même si la loi prévoit des cas de déblocage anticipé comme l’achat de la résidence principale (uniquement pour les compartiments 1 et 2) ou en cas d’accidents de la vie (décès du conjoint, invalidité, surendettement, expiration des droits au chômage ou liquidation judiciaire). À la retraite, l'épargnant a le choix entre une sortie en capital, unique ou fractionnée, une sortie en rente viagère, ou une combinaison des deux.
Sous sa forme assurantielle, le PER est un outil de transmission patrimoniale avantageux, car c'est l'âge au décès qui détermine la fiscalité, et non l'âge au moment des versements. En cas de décès du souscripteur avant 70 ans, les bénéficiaires profitent d'un abattement de 152 500 € chacun. En cas de décès plus tardif, un abattement global de 30 500 € s'applique sur l'ensemble du capital (primes et gains), le surplus étant soumis aux droits de succession. Enfin, les actifs immobiliers (SCPI) logés dans un PER assurantiel sont exonérés d'IFI (impôt sur la fortune immobilière) durant la phase d'épargne tant que le plan n'est pas rachetable.
PER 2026 : les meilleures offres du moment
Selon les analyses réalisées par PriceBank en juin 2026 portant sur plus de 60 contrats, les meilleures offres de Plan d’Épargne Retraite se distinguent par l'absence de frais d'entrée et d'arbitrage, des frais de gestion sur unités de compte (UC) inférieurs ou égaux à 0,60 %, et des univers d'investissement diversifiés.
Pour la gestion libre privilégiée par les épargnants autonomes, on peut citer :
- Lucya Cardif PER : le PER se distingue par la profondeur de son univers d'investissement avec près de 2 000 supports, dont 80 ETF et 360 actions en direct. Ses frais de gestion UC sont également de 0,50 % ;
- Linxea Spirit PER : meilleur rapport qualité/prix, le contrat a offert l'un des meilleurs fonds en euros en 2025 (3,08 %) et un large choix de supports immobiliers (41 SCPI/OPCI/SCI) avec des frais de gestion UC de seulement 0,50 % ;
- e-PER Generali (Altaprofits) : ce plan propose le meilleur rendement de fonds en euros du comparatif pour 2025 (3,30 %) sans contrainte d'investissement minimal en unités de compte ;
- Meilleurtaux Liberté PER : très complet, ce PER permet de mixer gestion libre et gestion pilotée au sein du même contrat avec des frais de gestion UC de 0,50 %.
Pour ceux qui préfèrent confier la gestion de leur épargne à des professionnels via des algorithmes ou des mandats (gestion pilotée), voici les contrats intéressants :
- Yomoni Retraite+ : référence pour une gestion pilotée en ETF (frais de 1,60 % tout compris) ou multi-actifs incluant immobilier et private equity (2,20 % tout compris) ;
- Nalo PER : se caractérise par une gestion la plus personnalisée, avec des portefeuilles construits sur mesure selon la situation patrimoniale de l'épargnant, pour un coût total de 1,60 % par an.
Les épargnants souhaitant concilier retraite et impact écologique pour une épargne responsable et éthique seront logiquement tentés par :
- Goodvest PER qui utilise majoritairement des ETF et respecte le benchmark PAB (Paris-Aligned Benchmarks), le plus exigeant en matière climatique, avec des frais totaux entre 1,55 % et 1,75 % ;
- Green-Got PER, solution la plus exigeante sur la sélection (seulement 9 supports) avec une exclusion totale des énergies fossiles. Il ne propose pas de fonds en euros.
Côté banque en ligne, le contrat Fortuneo PER est le plus accessible avec son ticket d'entrée de 100 €. Le produit est idéal pour les clients souhaitant centraliser leurs opérations bancaires et leur épargne retraite chez un seul acteur solide. Son fonds en euros a délivré 3,20 % en 2025.
Attention, le rendement d’un PER ne doit pas être un critère déterminant pour arrêter son choix. D'abord, parce que les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Surtout, car d’autres critères entrent en compte, dont votre propre situation personnelle, familiale et professionnelle.
Frais, mode de gestion, choix des supports, solidité de l’assureur, ou encore modalités de transfert et de sortie : PriceBank met à votre disposition un Guide complet sur le PER. Pour choisir le meilleur PER pour vous, testez de suite notre comparateur de PER en ligne, gratuit et accessible à tous.